Opções de stock de ru índia
Tudo o que você quer saber sobre ESOP, ESPP e RSU.
Ramalingam K of holisticinvestment. in explica o significado de ESOPs, ESPP e RSU - todos os quais são componentes de um pacote de remuneração.
Muitas vezes, os empregadores mostram CTC elevado para futuros funcionários e usam termos como RSU, ESPP e ESOP, para descrever os componentes do pacote. Os funcionários podem ou não saber sobre esses termos e suas implicações fiscais. O meio conhecimento pode deixá-los perplexos quando eles lidam com esses jargões e tentam concordar com eles.
Então, o que exatamente é RSU, ESPP e ESOP? Bem, no momento em que este artigo for concluído, o leitor terá uma compreensão justa sobre essas abreviaturas aparentemente difíceis. Deixe-nos levá-los um a um:
I. RSU significa unidades de estoque restrito. A conotação do termo quando explicada não é muito difícil de entender. Quando um empregador oferece a RSU aos seus recrutas, ele está realmente oferecendo ações para eles, sem nenhuma limitação, exceto pelo fato de os estoques terem um período de carência.
O período de aquisição é basicamente o prazo para o qual o funcionário tem que esperar antes de se tornar elegível para possuí-lo. Um RSU de 500 com período de aquisição de 3 anos significa que o empregado pode reivindicar as 500 ações depois de ter continuado com sucesso em seu trabalho por um período mínimo de 3 anos.
Uma vez que o empregado possui o estoque, ele ou ela tem liberdade para segurá-lo ou vendê-lo. As organizações costumam usar o RSU como uma opção para pagar incentivos e recompensas aos seus funcionários.
Por exemplo. Um total de 5 milhões de UREs pode ser oferecido a 5000 funcionários de uma organização. A Wipro fez isso no passado, distribuindo 4,5 milhões de ações para seus principais gerentes, totalizando 1200 cabeças.
Do ponto de vista da organização, a RSU pode ser uma ferramenta útil para combater o desgaste e aumentar a fidelidade. Se a organização tem reputação e suas ações são consideradas como blue-chip no mercado, o empregado pensará duas vezes antes de mudar de emprego.
As variantes da oferta ou a forma como a RSU é oferecida podem variar de empresa para empresa. Um RSU de 25% por ano significará que 25 por cento da quantidade total de estoque será adquirida com o empregado a cada ano, mas ele poderá utilizá-los somente após 4 anos, quando ele possui 100 por cento das ações.
Muitas empresas esperam que seus empregados vendam suas RSU dentro de um horário especificado se optarem por se separar.
II. ESOP significa opções de estoque de empregado. Como o termo significa, ESOP é sobre 'opções'. Muitas empresas na Índia oferecem ESOPs aos seus funcionários. Isto significa basicamente que o empregado tem a opção de comprar ações da empresa em uma data futura a um preço pré-determinado.
Se o preço de mercado do estoque estiver acima do preço de aquisição, o empregado ganhará vendendo imediatamente. Se, no entanto, o preço estiver abaixo do nível de preço acordado, o empregado tem a opção de reservar sua opção e não exercê-la.
Um exemplo simples pode ser usado para ilustrar o ponto. Um empregado particular é oferecido 1000 ESOPs por seu empregador com um período de aquisição de 3 anos a partir de 1 de setembro de 2018. O preço acordado é Rs. 100 por estoque. Em 1 de setembro de 2018, o empregado tem o direito de exercer sua opção e comprar 1000 ações da empresa ao preço pré-determinado de Rs. 100.
Se o preço de mercado das ações em 1º de setembro de 2018 é Rs. 150, o funcionário pode vender imediatamente sua participação em ações e obter lucro, enquanto que se o preço do estoque for Rs. 80, ele não pode exercer sua opção de fazer a compra ao preço pré-determinado.
III. ESPP é "Plano de Compra de Ações do Empregado". Sob tal plano, o empregado tem a prerrogativa de comprar ações da organização com um preço com desconto. Concebidamente, o ESPP é como um Plano de Investimento Sistemático ou SIP. Aqui, o funcionário deve contribuir com uma parte do salário, entre 1 por cento e 15 por cento, por um período de tempo fixo. Uma vez que este período acabou e um corpus foi formado, o montante assim acumulado pode ser utilizado para a compra do estoque da empresa a um preço com desconto.
O preço com desconto aplicável depende da política da empresa. Em algumas empresas, o preço mais baixo no início ou no final do período ESPP é considerado o preço base. A taxa de desconto aplicável aplica-se a esse preço.
Se o preço no início do período for Rs. 100 e no final é Rs. 70, então o inferior ou Rs. 70, é o preço base. Um desconto de 10% sobre o preço base significará que o empregado pode adquirir os estoques à taxa de Rs. 63 por ação.
A compra ou não de ações de acordo com a ESPP depende da posição de mercado e do potencial a longo prazo da empresa.
Conclusão: espera-se que os termos RSU, ESOP e ESPP tenham sido bastante iluminados para que os novos funcionários não se esfuercem no escuro.
O autor é Ramalingam K, CFP CM é o Chief Financial Planner da holisticinvestment. in, uma empresa líder em Planejamento Financeiro e Gestão de Riqueza.
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Estoque restrito e RSUs.
Planos de compra de ações para funcionários.
Planos de opção de compra de ações: Emprego.
Existe o risco de que os benefícios do Plano possam ser considerados parte do salário de um empregado para fins de cálculo de direitos de cessação de funções. Por conseguinte, um funcionário deve ser obrigado a reconhecer por escrito que os benefícios do Plano e do Plano são fornecidos apenas a critério da Subsidiária.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou o tratamento menos favorável de funcionários por certos motivos, incluindo idade, gênero e status de meio período. As empresas devem estar atentas a isso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano, os benefícios concedidos e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Embora não exista um requisito legal para o fazer, é recomendável que os documentos do Plano sejam traduzidos.
Os registros do governo devem estar em inglês.
Planos de opção de compra de ações: regulamentar.
Nem a concessão nem o exercício das opções provavelmente desencadearão quaisquer requisitos de prospecto.
A aprovação do Reserve Bank of India ("RBI") não será necessária desde que:
(i) nenhum fundo é transferido no exercício das Opções sob o Plano;
(ii) as remessas de um indivíduo fora da Índia estão abaixo de um valor anual especificado (atualmente US $ 250.000); ou.
(iii) um banco negociante autorizado na Índia é utilizado para remessa eo banco revendedor autorizado, em nome da Subsidiária, envia um retorno anual ao RBI.
Os funcionários devem repatriar o produto de venda de qualquer estoque para a Índia dentro de 90 dias a partir da data da venda.
O consentimento do funcionário para o processamento e transferência de dados pessoais é um método recomendado de conformidade com os requisitos de privacidade de dados existentes. A coleta e transferência de informações pessoais e confidenciais requer o consentimento prévio dos funcionários, que têm o direito de retirar seu consentimento em qualquer momento posterior. Além disso, a entidade que coletar dados pessoais e sensíveis deve ter práticas e procedimentos de segurança razoáveis (o governo central prescreveu certas medidas de segurança que precisam ser obrigatoriamente adotadas) e uma política de proteção de dados.
Planos de opções de compra de ações: impostos.
Um funcionário geralmente está sujeito ao imposto de renda sobre o ganho no exercício (ou seja, o excesso do valor justo de mercado das ações adquiridas ao longo do preço de exercício agregado).
O imposto sobre ganhos de capital também é pago sobre qualquer ganho sobre o produto líquido da venda do estoque.
Se o empregado detém o Estoque por um período mínimo (12 meses no caso de valores mobiliários listados em uma bolsa de valores reconhecida e 24 meses no caso de títulos não cotados) a partir da data de atribuição ou transferência de ações, aplicam-se taxas de imposto sobre ganhos de capital favoráveis .
Contribuições de Segurança Social.
Não são pagas contribuições para a segurança social.
Não há nenhum programa favorecido por impostos aplicável aos planos de opções de ações.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária tem a obrigação de reter o imposto de renda do salário do empregado no momento do exercício da Opção.
Os requisitos de relatórios aplicam-se tanto à Subsidiária como ao empregado.
Uma dedução pode estar disponível em certas circunstâncias, nomeadamente se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano ou se a Subsidiária reivindicar uma despesa dedutível (incluindo despesas de assistência social) sobre a diferença entre o valor de mercado eo preço pago no exercício.
Estoque restrito e RSUs: Emprego.
Existe o risco de que os benefícios do Plano possam ser considerados parte do salário de um empregado para fins de cálculo dos direitos à cessação de funções. Por conseguinte, um funcionário deve ser obrigado a reconhecer por escrito que os benefícios do Plano e do Plano são fornecidos apenas a critério da Subsidiária.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou o tratamento menos favorável de funcionários por certos motivos, incluindo idade, gênero e status de meio período. As empresas devem estar atentas a isso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano, os benefícios concedidos e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Embora não exista um requisito legal para o fazer, é recomendável que os documentos do Plano sejam traduzidos.
Os registros do governo devem estar em inglês.
Estoque Restrito e RSUs: Regulatório.
Nem a concessão nem a aquisição de ações restritas ou RSUs provavelmente desencadearão quaisquer requisitos de prospecto.
Os funcionários devem repatriar a venda do produto de qualquer estoque para a Índia dentro de 90 dias a partir da data da venda.
O consentimento do funcionário para o processamento e transferência de dados pessoais é um método recomendado de conformidade com os requisitos de privacidade de dados existentes. A coleta e transferência de informações pessoais e confidenciais requer o consentimento prévio dos funcionários, que têm o direito de retirar seu consentimento em qualquer momento posterior. Além disso, a entidade que colete dados pessoais e confidenciais deve ter práticas e procedimentos de segurança razoáveis (o governo central prescreveu certas medidas de segurança que devem ser adotadas) e uma política de proteção de dados.
Estoque Restrito e RSUs: Imposto.
Para ações restritas, a posição de tributação é incerta, mas é provável que um empregado esteja sujeito ao imposto de renda na data da aquisição.
Para RSUs, um funcionário geralmente está sujeito a imposto de renda sobre o valor do estoque recebido em aquisição.
O imposto sobre ganhos de capital também é pago em qualquer ganho com o produto líquido da venda do estoque ou estoque restrito.
Se o empregado detém as ações subjacentes por um período mínimo (12 meses no caso de valores mobiliários listados em bolsa de valores reconhecida e 24 meses no caso de títulos não cotados) a partir da data de atribuição ou transferência de tais ações, ganhos de capital mais favoráveis taxas aplicáveis.
Contribuições de Segurança Social.
Não são pagas contribuições para a segurança social.
Não há nenhum programa favorecido por impostos aplicável a planos restritos de estoque e RSU.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária tem a obrigação de reter o imposto sobre o rendimento do salário do empregado no momento em que o empregado tenha direito a vender o Stock ou Ações Restritas.
Os requisitos de relatórios aplicam-se tanto à Subsidiária como ao empregado.
Uma dedução pode estar disponível em certas circunstâncias, nomeadamente se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano ou se a Subsidiária reivindicar uma despesa dedutível (incluindo despesas de assistência social) sobre a diferença entre o valor de mercado eo preço pago no exercício.
Planos de compra de ações para empregados: Emprego.
Existe o risco de que os benefícios do Plano possam ser considerados parte do salário de um empregado para fins de cálculo dos direitos à cessação de funções. Por conseguinte, um funcionário deve ser obrigado a reconhecer por escrito que os benefícios do Plano e do Plano são fornecidos apenas a critério da Subsidiária.
Existem leis que proíbem a discriminação e / ou o tratamento menos favorável de funcionários por certos motivos, incluindo idade, gênero e status de meio período. As empresas devem estar atentas a isso ao determinar a elegibilidade dos funcionários para participar de um Plano, os benefícios concedidos e o exercício de qualquer critério.
Um aviso legal deve ser incluído no contrato de adjudicação, que reconhece o recebimento de cada funcionário dos documentos do Plano e a natureza discricionária do Plano e confirma que a rescisão do emprego resultará na perda de direitos não devolvidos.
Embora não exista um requisito legal para o fazer, é recomendável que os documentos do Plano sejam traduzidos.
Os registros do governo devem estar em inglês.
Planos de Compra de Estoque de Empregados: Regulatório.
É improvável que haja qualquer requisito para arquivar um prospecto em relação ao Plano.
A aprovação do Reserve Bank of India ("RBI") não será necessária desde que:
(i) as remessas de um indivíduo fora da Índia estão abaixo de um valor anual específico (atualmente US $ 250,000); ou.
(ii) um banco negociante autorizado na Índia é utilizado para remessa eo banco revendedor autorizado, em nome da Subsidiária, envia um retorno anual ao RBI.
Os funcionários devem repatriar o produto de venda de qualquer estoque para a Índia dentro de 90 dias a partir da data da venda.
O consentimento do funcionário para o processamento e transferência de dados pessoais é um método recomendado de conformidade com os requisitos de privacidade de dados existentes. A coleta e transferência de informações pessoais e confidenciais requer o consentimento prévio dos funcionários, que têm o direito de retirar seu consentimento em qualquer momento posterior. Além disso, a entidade que coletar dados pessoais e sensíveis deve ter práticas e procedimentos de segurança razoáveis (o governo central prescreveu certas medidas de segurança que precisam ser obrigatoriamente adotadas) e uma política de proteção de dados.
Planos de compra de ações para funcionários: impostos.
Um empregado geralmente está sujeito a imposto de renda sobre o valor de qualquer desconto quando o estoque é comprado.
O imposto sobre ganhos de capital também é pago sobre qualquer ganho sobre o produto líquido da venda do estoque.
Se o empregado detém o Estoque por um período mínimo (12 meses no caso de valores mobiliários listados em bolsa de valores reconhecida e 24 meses no caso de títulos não cotados) a partir da data de atribuição ou transferência de tais ações, taxas favoráveis de impostos sobre ganhos de capital Aplique.
Contribuições de Segurança Social.
Não são pagas contribuições para a segurança social.
Não existe um programa favorecido por impostos aplicável aos planos de compra de ações do empregado.
Retenção e Relatórios.
A Subsidiária tem a obrigação de reter o imposto sobre o rendimento do salário do empregado no momento em que o empregado tenha direito a vender o Stock.
Os requisitos de relatórios aplicam-se tanto à Subsidiária como ao empregado.
Uma dedução pode estar disponível em certas circunstâncias, nomeadamente se a Subsidiária reembolsar a Emissora pelos custos do Plano ou se a Subsidiária reivindicar uma despesa dedutível (incluindo despesas de assistência social) sobre a diferença entre o valor de mercado eo preço pago no exercício.
Esta publicação é fornecida para sua conveniência e não constitui um aconselhamento jurídico. Esta publicação é protegida por direitos autorais.
Obtendo o ESOP como pacote salarial? Saiba sobre a tributação ESOP.
Plano de opção de compra de ações para funcionários.
Atualizado em 01 de agosto de 2017 - 02:36:51 PM.
Cálculo de impostos.
Os ESOPs são tributados em 2 casos -
No momento do exercício - como um requisito. Quando o empregado exerceu a opção, basicamente concordou em comprar; A diferença entre o FMV (na data de exercício) e o preço de exercício é tributado como requisito. O empregador deduz o TDS neste requisito. Este montante é mostrado no Formulário 16 do empregado e incluído como parte da receita total do salário na declaração de imposto.
No momento da venda pelo empregado - como ganho de capital. O empregado pode optar por vender as ações uma vez que elas são compradas por ele. Se o empregado vender essas ações, ocorre outro evento fiscal. A diferença entre preço de venda e FMV na data de exercício é tributada como ganhos de capital.
Preço de exercício --- & lt; Perquisite & gt; --- FMV na data de exercício - & lt; ganhos de capital & gt; - preço de venda.
Como calcular o FMV.
Imposto antecipado sobre ganhos de capital.
As regras fiscais antecipadas exigem que suas taxas fiscais (estimadas para todo o ano) sejam pagas antecipadamente. O imposto antecipado é pago em parcelas. Enquanto o empregador deduzir o TDS quando exerce suas opções, você pode ter que depositar o imposto antecipado se você tiver obtido ganhos de capital.
Para o exercício de 2018-16, as prestações individuais são devidas no dia 15 de junho, 15 de setembro, 15 de dezembro e 15 de março. Até 15 de março, 100% dos seus impostos devem ser pagos. Veja mais detalhes sobre impostos antecipados aqui.
Não pagamento ou pagamento atrasado de resultados antecipados de imposto em juros penais nos termos da seção 234B e 234C.
No entanto, pode ser difícil estimar o imposto sobre os ganhos de capital e o imposto de adiantamento de depósito nas primeiras parcelas se a venda tiver ocorrido no final do ano. Portanto, quando as parcelas de imposto antecipadas estão sendo pagas, nenhum juro penal é cobrado quando a parcela é baixa devido a ganhos de capital. A parcela restante (após a venda de ações) do imposto antecipado sempre que vencer deve incluir imposto sobre ganhos de capital.
Outras considerações envolvidas.
Para calcular adequadamente o imposto sobre a venda de ESOPs, certos outros aspectos também devem ser considerados.
Ganhos a curto prazo ou a longo prazo.
A que taxas seus ganhos de capital devem ser impostos, depende do seu período de retenção. O período de retenção é calculado a partir da data do exercício até a data da venda. As ações de ações listadas em uma bolsa de valores reconhecida (onde a STT é paga na venda) são consideradas de longo prazo quando detidas por mais de 1 ano. Se estes forem vendidos no prazo de 1 ano, estes são considerados de curto prazo. Atualmente, os ganhos de longo prazo nas ações de ações listadas são isentos de impostos. E os ganhos de curto prazo são tributados em 15%.
Quando você sofreu uma perda.
Caso você tenha incorrido em uma perda, você poderá percorrer perdas de capital de curto prazo em sua declaração de imposto e ajustar & amp; compensou os ganhos nos próximos anos.
A perda de longo prazo nas ações é uma perda morta e não tem tratamento, simplesmente porque os ganhos também não são tributáveis.
Cotações listadas ou não cotadas.
O ato de imposto de renda diferencia o tratamento tributário das ações listadas e não cotadas. O tratamento tributário de ações que não estão cotadas na Índia ou que está listado fora da Índia é o mesmo. Então, se você possui ações de uma empresa americana e, portanto, não está listada na Índia, essas podem ser consideradas não cotadas para fins de impostos na Índia. Essas ações são de curto prazo quando mantidas por menos de 3 anos e de longo prazo quando vendidas após 3 anos. O período de retenção começa desde a data de exercício até a data da venda. Neste caso, os ganhos de curto prazo são tributados nas taxas de imposto de renda. E os ganhos de longo prazo são tributados em 20% após a indexação do custo.
A partir do ano fiscal de 2018-17, as ações de ações não listadas devem ser.
bens de capital de curto prazo - quando vendidos no prazo de 24 meses após a sua detenção.
bens de capital de longo prazo - quando vendidos após 24 meses de sua detenção.
[Aplicável para vendas realizadas em ou após 1 de abril de 2018.]
O tratamento fiscal das ações listadas é mencionado acima.
Sua renda é tributável na Índia de acordo com seu status residencial. Se você é residente, todos os seus rendimentos de qualquer parte do mundo são tributados na Índia. Mas se você é um não residente ou residente, mas não é residente habitual e exerceu suas opções ou vendeu suas ações, você pode ter que pagar impostos fora da Índia. Nesse caso, você pode aproveitar o tratado de dupla tributação fiscal ou DTAA. O que garante que sua renda não seja tributada duas vezes.
Várias divulgações foram adicionadas em formulários de retorno de imposto de renda para ativos estrangeiros. Se você possui ESOPs ou RSUs de uma empresa estrangeira, talvez seja necessário divulgar as suas participações estrangeiras de acordo com o horário FA da sua declaração de imposto de renda. Esses requisitos de divulgação são aplicáveis a um contribuinte residente.
Quando as opções não são exercidas.
Na data de aquisição, o empregado ganha o direito de exercer sua opção ou comprar as ações. Mas não há nenhuma obrigação, o funcionário pode optar por não exercer sua opção. Nesse caso, não haverá implicação fiscal para o empregado.
Perguntas frequentes sobre impostos sobre opções de ações de empregados e # 8211;
Se eu exercer ESOPs, o que recebo, um certificado para partes ou outra coisa? Quais outros direitos obtendo com ele?
Sim, você receberá um certificado, geralmente em papel. Os ESOPs podem ou não vir com direito de voto. Se você estiver em uma posição muito sênior, e estes ESOPs são substanciais, digamos mais de 5% do total, há outras considerações envolvidas, você pode ter direitos de voto. A empresa empregadora pode ter que divulgar relevantes etc.
Digamos que fui alocado 300 ESOPs, posso exercitá-los em partes?
Quando você recebe a opção de exercer seus ESOP, é dado um período de tempo no qual você deve exercê-los. Você pode espalhá-los durante esse período. A sua FMV varia substancialmente durante este período? Se sim, e se você achar que isso permitiria espalhar seu custo, você pode exercer em partes. Normalmente, essa estratégia é adotada se os compartilhamentos forem listados e isso ajudará você a espalhar seu custo. Principalmente, não faz grande diferença no caso de ações não cotadas.
Do ponto de vista fiscal, o exercício no FY atual melhor ou o próximo também é bom?
Não há alteração nas regras tributárias para compartilhamentos de capital não cotados entre o ano fiscal de 2018-17 e amp; FY 2017-18.
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Opções de estoque Rsu india
PUBLICADO POR Jagoinvestor em 25 de março de 2018 8:44 am COMENTÁRIOS (158)
A maioria das pessoas que se juntam ao seu primeiro emprego obtém benefícios como RSU, ESOP e ESPP como parte de seu pacote de CTC (na verdade, isso é como os empregadores mostram um CTC alto durante o recrutamento). No entanto, a maioria dos funcionários não entende essas coisas no começando. Ao longo dos próximos meses, eles começam a obter algum conhecimento sobre esses benefícios como empregado.
Muitas pessoas confundem estas 3 coisas umas com as outras e, muitas vezes, não têm uma compreensão completa do que eles significam e de como funcionam e quais são as implicações fiscais quando exercem seus benefícios. Vamos agora tomar cada um desses e compreendê-los .
Neste artigo, entendemos todas essas 3 coisas & # 8211; RSU, ESOP e ESPP em detalhes.
1. RSU (unidades de estoque restrito)
As unidades RSU ou Restringido Stocks são muito simples de entender. A Companhia entrega ações da empresa a um empregado sem quaisquer condições, no entanto, há um período de aquisição envolvido. O Período de Vesting é o mandato para o qual você terá que esperar, antes de poder reivindicar esses compartilhamentos. Então, se uma empresa lhe conceder 100 RSU adquirindo em 2 anos. Isso significa simplesmente que, após 2 anos, você receberá 100 ações da empresa. Será tudo seu e você é livre para mantê-los ou vendê-los depois disso. As RSU & # 8217; s também são uma ótima maneira de recompensar os funcionários, como em 2018 a WIPRO concedeu 4,5 milhões de RSU a seus 1200 funcionários (principalmente a alta administração).
RSU & # 8217; s são uma ótima maneira de garantir que o funcionário permaneça com o empregador por longo prazo. Imagine uma empresa, que dá a 1000 RSU & # 8217; s adquirindo em 4 anos. Um funcionário pensará muitas vezes antes de mudar seu emprego, porque se ele deixar o emprego e se mudar para outra empresa, ele perderá aqueles RSU & # 8217; s, o que pode valer muito dinheiro dependendo do preço das ações. Eu tinha eu mesmo as RSUs do Yahoo, quando me juntei a elas, mas devido ao declínio do preço das ações em tantos anos, as RSUs não foram um grande motivador para mim. Era apenas uma quantia de bônus para mim.
A RSU também pode ser dada de forma gradual às vezes, como 25% de RSU a cada ano. Então, se a empresa estiver dando 100 RSU & # 8217; s com condição de 25% de aquisição de RSU a cada ano, 25 ações serão adquiridas no primeiro ano, então outros 25% no segundo ano e assim, somente após o 4º ano, um funcionário será capaz de obter os 100 estoques.
Vale ressaltar que se você deixar um emprego, muitas empresas exigem que você venda seus RSU & # 8217; s nos próximos meses. por exemplo, nos próximos 3 meses.
2. ESOP (Opções de ações do empregado)
Opções de estoque de empregado ou ESOP geralmente são dadas pela maioria das grandes empresas na Índia, especialmente as empresas de TI que estão listadas fora da Índia. ESOPs são nada além de "OPÇÕES", que também estão no mercado de ações na Índia (lembre-se de Future & amp; Options?)
Deixe-me dizer-lhe quais as opções de estoque em geral. Se uma pessoa tem uma opção de compra de ações, ele realmente tem o direito de comprar um estoque no futuro a um preço pré-decidido acordado no momento da entrega dessas opções de compra de ações. Então, no futuro, o que é que o preço do mercado não importa, você sempre tem uma opção para comprá-lo ao preço acordado. Neste caso, se o preço de mercado do estoque estiver acima do preço pré-decidido, então você pode apenas exercer suas opções de compra do estoque e, instantaneamente, você terá lucro. No entanto, se o preço de mercado atual for inferior ao preço pré-decidido, você optar por não exercer a opção de estoque e nada acontece.
Deixe-me lhe dar um exemplo. Digamos que um funcionário se junta a uma empresa em 1º de janeiro de 2018. Sua empresa lhe oferece 500 ESOP com período de aquisição de 3 anos e ao preço de aquisição de Rs 200. O que isso significa é que sua data de vencimento é 1 de janeiro de 2018 (depois de 3 anos ), Nessa data, ele tem uma OPÇÃO para comprar 500 ações da empresa no Rs 200 se ele desejar. Agora digamos em 1 de janeiro de 2018 e # 8230;
Caso 1 e # 8211; O preço das ações é Rs 800.
Neste caso, o funcionário pode exercer sua opção e ele pode obter 500 ações em apenas Rs 200. Neste momento, o funcionário fará um lucro limpo de Rs 600 cada ação e um Rs legal de 3.000.000. Note que ele não precisa pagar nada aqui, quando ele exerce sua opção, ele obterá automaticamente o lucro sem colocar nada do bolso. Faz sentido exercer sua opção neste caso, porque o preço de aquisição é menor que o preço do mercado.
Caso 2 e # 8211; O preço das ações é de Rs 130.
Nesse caso, não faz sentido fazer exercício, porque você estará em perdas, porque o preço que você precisa pagar é menor do que o preço do mercado, então você deixa essa opção ir.
Nota: No caso de opções de estoque, você nunca pode fazer nenhuma perda, sempre será apenas um lucro.
3. ESPP (Plano de Compra de Ações para Empregados)
ESPP ou Plano de Compra de Ações do Funcionário é um benefício dado pelo empregador aos seus empregados para comprar o estoque da empresa a um preço com desconto. Em um plano ESPP, um funcionário deve contribuir com uma parte desse salário no plano ESPP a cada mês. Um funcionário pode escolher quanto de seu salário quer contribuir sozinho. Pode variar de 1% a 15% do seu salário. Todo o dinheiro que ele contribui é acumulado por alguns meses e, de uma vez, as ações são compradas para ele com algum preço com desconto. Em que preço o desconto será dado depende do plano da EPSS da sua empresa. No entanto, em geral, é o mínimo dos preços no início do plano EPSS e no final do plano ESPP. Deixe-me lhe dar um exemplo.
Suponha que sua empresa ofereça um plano ESPP duas vezes por ano, o que você pode optar, uma janela abre é janeiro-junho (onde você pode participar somente janeiro) e outro é de julho a dezembro (você pode participar somente em julho). Então você terá que dizer à empresa o quanto você quer contribuir com cada mês antes. Se você escolher 10%, 10% do seu salário será cortado para o plano ESPP e você terá o resto em sua mão.
Agora suponha que uma pessoa escolha Jan-June janela e ele está contribuindo 10.000 por mês para isso, em seguida, nos próximos 6 meses, ele irá acumular Rs 60.000 para ESPP, e agora, no final do Plano ele será capaz de obter as ações.
Qual será o preço da ação considerado para ele?
Digamos que o preço das ações no início do plano (mês de janeiro) foi Rs 100 e o preço das ações no final do plano (junho) foi de Rs 120. Então o preço da ação considerado para ele será mínimo de 100 e 120 , que é Rs 100 e com isso ele receberá 15% de desconto adicional e seu preço final seria apenas Rs 85.
Observe que este exemplo é assumir que o mínimo de dois é feito, sua empresa EPSS pode apenas considerar o & # 8220; preço inicial & # 8221; ou & # 8220; preço final & # 8221; ... Então, olhe detalhadamente o plano da EPSS da sua empresa.
O ESPP é uma ótima maneira de obter o preço das ações com desconto, mas, de qualquer forma, você deve cuidar de algumas coisas. Se as perspectivas de futuro da empresa se parecerem excelentes no futuro, então, se deve comprar os estoques de qualquer forma, então o ESPP se torna um ótimo negócio onde você obtém um desconto de 15%. No entanto, se as perspectivas da empresa parecem ruins no futuro, então você tem que descobrir se seria sensato ir para o plano ESPP ou fazer um melhor uso do seu dinheiro em outros lugares.
Abaixo está um vídeo da Salesforce, que explica o seu plano ESPP, observe isso para ter uma idéia de como o EPSS funciona?
Tributação sobre RSU, ESOPs e ESPP.
A tributação para RSU, ESOP & # 8217; s e ESPP é regida pelas mesmas regras, já que todas elas têm que lidar com ações que um empregado adquire ea tributação é bastante simples de entender. Existem apenas duas regras.
Quando você vende o seu RSU / ESOP / ESPP (depois do período de aquisição está acabado) e recupera o dinheiro, é sua responsabilidade pagar o imposto sobre o valor na Índia. Quais os impostos que você deve pagar, depende da natureza dos ganhos. Se você vender as ações antes de 1 ano de aquisição das ações, os ganhos são chamados de Ganhos de Capital de Curto Prazo (STCG) e se você vender as ações após 1 ano, então os ganhos serão logicamente ganhos de capital de Longo Prazo.
Se as ações estão listadas nas bolsas de valores indianas, então você só precisa pagar 15% de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo e nenhum imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. No entanto, se as ações não estiverem listadas nas bolsas de valores indianas, mas em algum país estrangeiro, você terá que adicionar o imposto de ganhos de capital de curto prazo em sua receita e pagar o imposto de acordo com sua taxa de slab e 20% com indexação no capital de longo prazo ganhos, o que é o caso quando STT não é pago quando a transação é concluída.
Abaixo está a tabela simples que irá explicar as coisas para você.
As ações da Incase estão listadas na Bolsa de Valores Estrangeira.
Nestes casos, pode acontecer que, quando você vende seu RSU, ESOP & # 8217; s ou ESPP, o imposto é cortado diretamente pelo portal de negociação, como o etrade (nos EUA) e você só obtém número reduzido de unidades (após impostos). Depois disso, quando você levar o dinheiro de volta na Índia, você pode ter que pagar o imposto sobre o rendimento novamente se o tratado de dupla tributação não estiver disponível com esse país.
Espero que você tenha muita clareza sobre RSU (unidades de ações restritas), ESOPs (Opções de ações para empregados), ESPP (Plano de Compra de Ações para Empregados). Estes são alguns dos benefícios que os funcionários recebem e compreendê-los é muito crítico para eles. Por favor, compartilhe se você tem algum desses benefícios e se você tiver alguma confusão em torno deles?
158 Respostas para & ldquo; RSU, ESPP e ESOP & # 8211; Compreender o significado e a tributação & rdquo;
Minha consulta é se uma empresa de responsabilidade limitada privada pode dar um Plano de Compra de Ações para Empregados?
Ao exercer a opção, se o preço de exercício / exercício for inferior a FVM, algum passivo fiscal aparecerá?
Não, nesse caso, por que você exercitaria 🙂
Preciso de esclarecimentos sobre as URE para o cálculo do aumento de capital. As URE exercidas são 76 infromação em relação às URE exercidas.
Produto bruto $ 1658.16.
A Comissão é de US $ 19,95.
Impostos retidos $ 1566.42.
Produto líquido $ 71.75.
O preço de execução é de US $ 96,09.
Nesse caso, vendeu 24 unidades.
Como calcular o valor da venda bruta.
número de ações vendidas * Preço de Execução = Valor de venda está correto.
Valor de compra como calacular.
Esta consulta pertence ao domínio da CA, portanto, não somos as pessoas certas para comentar sobre esse problema.
Sugiro que entre em contato com uma CA para isso em sua cidade.
Nós também temos um parceiro CA em caso de que você queira explorar isso, apenas preencha seus detalhes aqui e eles lhe darão uma chamada de cortesia.
Eu trabalho em uma empresa privada de propriedade privada (não cotada). Recebi algumas opções de compartilhamento (ESOP) em 2018. Eu não tinha que pagar o preço da concessão naquela época (então meu custo de aquisição era nulo). As opções foram totalmente adquiridas agora nos últimos quatro anos. Se eu fosse exercitar isso agora vou ter que pagar o custo do exercício (preço da subvenção) e a empresa irá comprá-lo no Fair Market Value. Eu não teria que mencionar isso no ITR no ano em que eu realmente exercer minha opção? Preciso mostrar isso na seção de horário da FA D no ITR, dado que meu custo de aquisição é nulo e não há nenhum resultado derivado dele? Não mencionei isso nos anos anteriores até agora. Além disso, como você mencionou, o imposto aplicável será de 20% com a indexação desde que tenha sido 4 anos agora?
Esta consulta pertence ao domínio da CA, portanto, não somos as pessoas certas para comentar sobre esse problema.
Sugiro que entre em contato com uma CA para isso em sua cidade.
Nós também temos um parceiro CA em caso de que você queira explorar isso, apenas preencha seus detalhes aqui e eles lhe darão uma chamada de cortesia.
Este é um artigo imensamente informativo. Eu tenho uma pergunta sobre o mesmo e eu não conseguiria a resposta apesar de pesquisar isso. 🙂
Se eu tiver RSU (lista nos EUA) e vender o mesmo, incordo com algum custo para corretagem e outras despesas. Posso reduzir essas despesas da minha renda tributável na Índia?
Obrigado por toda a ajuda.
Eu não acho que você pode reduzi-los!
Se você é residente da Índia, sua renda global é tributável na Índia. então, quando você vendeu as RSU nos EUA, é tributável sob a posição Capital Gains. Daí você pode reclamar a despesa da corretora.
se algum RS. da RSU são mencionados no CTC, então, se essa RSU é dada no primeiro ano de emprego ou por ano? Responda-me & # 8230;
Primeiro ano em geral!
Eu acho que há uma pequena correção necessária na tabela que você deu. Para ESPP e RSU para ações listadas na bolsa de valores estrangeira, se um tiver que obter um benefício de Ganhos em Capital de Longo Prazo, as ações devem ser mantidas por mais de 36 meses. Isso ocorre porque eles não estão listados em uma bolsa de valores reconhecida onde STT é pago, conforme a definição de TI.
Eu acho que você está correto. Eu farei essa mudança do meu lado.
Eu estou fazendo a mesma pergunta perguntada por Ashok, você pode responder?
Gostaria de saber se o ESPP deveria ser mostrado na ITR2. Esses estoques são negociados no NASDAQ.
Eu não vendi essas ações e o TAX no Valor de Mercado Justo já foi deduzido da Fonte.
Tenho duas perguntas:
Recebo dividendos da minha participação e quanto é a responsabilidade fiscal. Preciso declarar esse valor na ITR2? Se sim onde?
Eu acho que devo mostrar algo na agenda FA-D ou FSI da ITR2. Por favor me guie?
Tanto quanto sei, os dividendos são isentos de impostos na Índia. Em relação a qual seção deve ser mencionada, acho que uma CA poderia ajudar nisso, não tenho certeza.
Gostaria de saber se o ESPP deveria ser mostrado na ITR2. Esses estoques são negociados no NASDAQ.
Eu não vendi essas ações e o TAX no Valor de Mercado Justo já foi deduzido da Fonte.
I & # 8217; ve duas perguntas:
Recebo dividendos da minha participação e quanto é a responsabilidade fiscal. Preciso declarar esse valor na ITR2? Se sim onde?
Eu acho que devo mostrar algo na agenda FA-D ou FSI da ITR2. Por favor me guie?
Uma autoridade de certificação é mais qualificada para responder sua consulta e, portanto, sugiro melhor entrar em contato.
Não somos pessoas certas para falar sobre isso.
Esses RSU / ESOPs são considerados ativos estrangeiros para entrada na ITR2?
Como é o valor calculado? # 8211; é no último dia do exercício? E se eu vendesse as ações adquiridas antes de 31 / Mar?
Em caso afirmativo, como o valor calculado para os estoques ainda não está investido?
Uma autoridade de certificação é mais qualificada para responder sua consulta e, portanto, sugiro melhor entrar em contato.
Não somos pessoas certas para falar sobre isso.
Estou tentando comparar o lucro real que um empregado obtém se ele / ela opte pela RSU ou opções de ações por ações da empresa listadas nos EUA.
Dizem que a empresa oferece 1000 opções de ações ou 250 RSU, que serão dadas em 4 anos como 25% a cada ano.
Opção1: optar por 250 RSU.
Recebo 62 ações (250/4) por ano.
deixe o valor de cada ação ser X $
1. Assim, todos os anos, para os próximos quatro anos, 62 * X $ serão adicionados à minha renda tributável total e eu pago imposto sobre isso (conforme a minha laje fiscal)?
2. Como as ações não estão listadas na Índia e apenas listadas nos EUA, sempre que eu vender minhas ações, dependendo de se eu a vender antes de um ano ou mais tarde, eu novamente pago ganho de curto prazo / ganho de capital a longo prazo, respectivamente, no lucro para o departamento de impostos da Índia.
3. Eu não pago nenhum imposto nos EUA (ou obtenha reembolsado se deduzido no tempo de venda), já que eu já pago impostos na Índia. Ou eu ainda preciso pagar impostos nos EUA.
Opção 2: optar por opções de estoque.
Diga que o preço do subsídio / preço acordado é X $
Recebo uma opção para comprar 250 (1000/4) ações no final de cada ano por quatro anos.
Primeiro ano: se o preço do mercado aumentou, diga agora X + 10 $. Então eu exercito minha opção e compra ações em X $. Qual é o imposto que eu pago aqui (eu apenas compro sem vender nada)
2.Se eu vender essa ação no prazo de um ano a receber em X + 15 $, o montante que eu devo pagar para o departamento de impostos da Índia e o valor a ser pago no departamento de impostos dos EUA.
3 .. Se eu vender essa ação depois de um ano de receber em X + 15 $, o valor que eu tenho que pagar para o departamento de impostos da Índia e o valor a ser pago ao departamento de impostos dos EUA.
Segundo ano: os preços das ações caíram para X-2 $. Por isso, não quero exercer minha opção neste dia. Isso significa que eu acabei de perder nessas 250 ações ou posso aguardar e exercer essas 250 ações depois de mais 6 meses ou um ano em que o preço das ações subiu para X + 5 $
Terceiro ano: o preço é maior e eu exerço minha opção?
Seus casos são um pouco complexos e acho que não somos as pessoas certas para comentar.
Minha sugestão seria contratar alguém profissional nesta área e consultá-los.
Para o FY14-15, recebi RSU da minha empresa (listada nos EUA) conforme abaixo.
Maio 2018 & # 8211; 2342 (@ $ 3.87) = $ 905.58 = Rs 54.670.
Ago 2018 e # 8211; 747 (@ $ 4.12) = $ 3077.64 = Rs 187725.54.
Total = Rs. 242395.54.
Eu vejo que esse valor é mencionado na minha computação de TI como pré-requisitos e sendo tributado, eu gostaria de saber se esse valor será tributado, mesmo que não tenha exercido os estoques?
Infelizmente, o preço das ações caiu para US $ 2,37, portanto, não pode exutá-lo agora e tem que esperar ...
Desde já, obrigado.
Sim, será tributado para o ano em que você obtê-lo.
A taxa de imposto acima indicada ainda é válida para ações da empresa americana listadas no NASDAQ?
Existe alguma mudança na duração da computação ganho de curto prazo (menos de 1 ano) e ganho de longo prazo?
Eu sou malvado para RSU / ESPP para empregado indiano da empresa dos EUA,
Imposto sobre o ganho de curto prazo (as ações possuem menos do que o ano) & # 8211; Na laje fiscal.
Imposto sobre o ganho de longo prazo (as ações possuem mais de ano) & # 8211; 20% com indexação.
Opções de estoque Rsu india
Raves, rants, experiências, opiniões e idéias.
Significado & # 038; Tributação de RSU, ESOPs e ESPPs.
Muitas empresas atualmente usam RSU, ESOPs e ESPPs para recompensar e manter empregados nos dias de hoje. Nesta publicação do blog, vou explicar quais as RSUs, ESOPs e ESPPs, bem como os aspectos fiscais deles.
Definição de RSU, ESOP e ESPP.
RSU significa unidades de ações restritas. Estas são basicamente ações da empresa que lhe são fornecidas gratuitamente, mas com algumas restrições. As restrições são que, embora as ações sejam transferidas para você e estarão em seu #d2124 demat & # 8221; conta, você não poderá vendê-los até uma data futura predeterminada.
The date on which the shares are transferred to you is called the grant date and the date on which the shares are unlocked for sale is called the vesting date .
Typically, RSUs vest in the ratio 34%/33%/33%. That means if 100 RSUs are granted to you on 1 January 2018, then 34 RSUs (34%) will vest on 1 January 2018 and 33 each (33%) on 1 January 2018 and 2018 respectively. If you leave the company on 1 December 2018, then you will be able to sell only 34 shares and the remaining 66 shares will go back to the company. If you stick around for another month, then you will be able to sell 67 shares (34 + 33) as another 33 shares will vest on 1 January 2018.
Therefore, this is a good mechanism for companies to retain key employees, as employees will lose the ownership of unvested stocks if they leave before the vesting date (although they can still sell the stocks that have already vested).
ESOP stands for Employee Stock Option Plan . ESOPs are similar to RSUs conceptually, however there are some differences. With ESOPs, an employee does not get shares but instead gets an option to buy shares at a predetermined price on a future date (similar to RSUs).
Like RSUs, ESOPs are given to employees on a particular date, called the grant date. Like RSUs, the ESOPs become usable at a later date, called the vesting date, and can be utilised to buy shares at any future date, called the exercise date. And like RSUs, the vesting ratio for ESOPs is also usually 34%/33%/33%, with 34% vesting a year from the grant date and 33% each two and three years from the grant date. Note however that the price at which the ESOPs can be bought on vesting (called the exercise price) is fixed at the time of granting the ESOPs itself and has no relation with the price on the day of vesting.
So, say, an employee gets 100 ESOPs with an exercise price of $10 upon vesting. That means, the employee has an option to buy 100 shares at a fixed price of $10 per share on the vesting date, irrespective of the market price on that date. On the day of vesting, the share price may either be higher than $10 or lower, depending on how the company is performing. Hence, for the employee, it makes sense to buy the share only if the share price is reasonably higher than $10, since only then can he/she sell it at a profit. If the share price is lower than $10, then buying it will make no sense since the employee will still need to pay $10 per share (as determined on the grant date) even though the current price is lower.
Due to this uncertainty associated with ESOPs, many employees ask for RSUs instead of ESOPs, since with RSUs there is no question of incurring a loss on sale of shares, since the shares are given for free.
ESPP stands for Employee Stock Purchase Program . Here, the employee can opt to contribute part of his/her salary (typically upto 10-15%) to purchase company shares at a fixed discount to the market price (typically 85% of the market value, i. e. a 15% discount). The purchase typically takes place twice a year, once each in a six month period determined by the company, and the discount is given on the lowest traded price in that six month period.
For example, let’s say that the six month periods are 1 January – 30 June and 1 July – 31 December. And let’s say that the employee opts to invest 10% of his/her monthly salary in the ESPP program. In that case, 10% of the employee’s monthly salary will be deducted from their take-home salary each month and kept separately.
So let’s say that the employee’s monthly salary is $1000. In that case, $100 will be deducted each month, which means in every six month period, $600 will be invested in company stocks. Now let’s assume that in the January 1 – June 30 period, the lowest traded share price at any point of time was $10. Therefore, the employee will be eligible to buy the shares at a discount of 15%, i. e. at $8.5 per share. The amount of of $600 collected will be used to finance this purchase and the employee will get (600 / 8.5) =
70 shares. Even if the employee chose to sell these shares immediately on purchase, they would earn 70 x $10 = $700, which would be a profit of $100 over the purchase cost. The same process of purchase is repeated again in the next six month period, i. e. July 1 – December 31.
ESPP is a good way to earn money by selling company shares bought at a discount. However, if you are planning to retain the purchased shares and sell at a future date, then it makes sense only if the share value is appreciating in the long run.
Income earned from, and tax treatment of, RSUs, ESOPs and ESPPs.
RSUs, ESOPs and ESPPs are different means of purchasing shares. Both purchase and sale of these have tax implications as shown below:
1. On vesting, exercise or purchase:
On vesting of RSUs, exercise of ESOPs and purchase of ESPPs, an income equivalent to the difference between the acquisition price and actual price of the shares is deemed to be perquisite income earned by you.
For RSUs, the acquisition price is zero (since RSUs are given for free) and so the entire market value of vested shares is treated as income. For ESOPs, the income is the difference between exercise price and market price on the exercise date. For ESPPs, the income is the difference between the discounted price and market price on the purchase date.
2. On earning dividend income:
Dividend income earned from foreign shares must be declared in column “Dividend income” in Schedule OS of ITR-2 or ITR-4.
On sale of the shares, the profit earned is a capital gain , and is therefore taxable as such.
For RSUs, the difference between the vesting price and the sale price qualifies as capital gains. For ESOPs, the difference between the market price (not exercise price) at the time of exercise and the sale price qualifies as capital gains. For ESPPs, the difference between the market price (not discounted price) at the time of purchase and the sale price qualifies as capital gains.
Depending on the time duration between the acquisition date and the sale date, the profit can either qualify for short-term or long-term capital gains tax.
For RSUs, the acquisition date is the vesting date and not the grant date. For ESOPs, the acquisition date is the exercise date and not the grant or vesting date. For ESPPs, the acquisition date is the purchase date .
Moreover, depending on whether the shares are of a listed or unlisted company, the tax liability is different. Listed shares are those that are listed on Indian stock exchanges, such as TCS, HDFC Bank, etc. Unlisted shares are those that are not listed on Indian exchanges, regardless of whether they are of Indian companies or foreign companies listed on foreign exchanges such as Google, Microsoft, Apple, etc.
The short-term and long-term capital gains taxation for listed and unlisted shares is as follows:
Declaration of RSU, ESOP and ESPP income earned and tax paid in your IT Return.
& # 8211; On grant: When RSUs are granted, no income is deemed earned because nothing can be sold yet, and therefore no tax is deducted. However, if the RSUs are of a foreign company, then you must declare them in column “B: Details of Financial Interest in any Entity held” in Schedule FA of ITR-2 or ITR-4 (see below image).
& # 8211; On vesting: When RSUs, the market value of the shares vested (number of shares vested x current share price) is added to your taxable income as perquisites. This will be declared in your Form 12BA for the year (given along with Form 16).
Since there is an income deemed to be earned by you, there will also be a corresponding tax due to you (apart from the tax deducted on your salary). The broking site where the RSUs are held (typically Etrade in case of foreign shares) will give three options to pay this additional tax due:
a) Sell-to-cover: This is the default option where 33% of the vested shares are sold immediately and the amount is paid to the government as tax. As a result no additional tax is needed to be deducted from your salary income. The remaining 67% of the vested shares remain in your account and you can sell them at a future date when the share price is higher.
b) Same day sale: Here all the vested RSUs are sold immediately. 33% of the sale proceeds are deducted and paid as tax to the government and the rest to you as income from the sale. No shares are left over after this.
c) Cash exercise: Here no shares are sold by the broker. Instead, the company will deduct an additional tax from your salary to account for this extra income, and the same will be part of your total tax deducted for the year and shown in your Form 16. All vested shares will remain in your account as is.
With same-day sale option, you lose out on future share price gains since all shares are sold immediately. With cash exercise, there is a risk because you pay tax from your pocket based on the market value at the time of grant, but if the share value tanks significantly by the time you sell it, then you may potentially not even recover the amount paid as tax! Sell-to-cover is therefore the default option and also the safest one, because the tax is settled without you having to pay anything, while the remaining shares remain in your account to be sold at a future date.
For foreign shares, if the foreign country where the shares are listed has a Double Taxation Avoidance Agreement (DTAA) with India, then the tax generated from selling the shares abroad will be transferred to the Indian government by the host country.
However, for the tax collected by selling foreign shares to be transferred automatically to the Indian government, you will likely need to submit a country-specific declaration to the foreign broker that you are not a resident of that country (in case of US shares, the respective form is W8-BEN ). If this declaration is not submitted, the tax deducted abroad will not be reflected in your Form 16 and you may need to pay the same tax again from your pocket, resulting in double taxation .
& # 8211; On sale: Based on the time duration between vesting and sale, either short-term or long-term capital gain will apply. This capital gain must be declared in Schedule CG of ITR-2 or ITR-4 so that tax may be suitably charged.
& # 8211; On grant: No income is deemed earned and no tax is due, similar to RSUs. For foreign ESOPs however, the same must be declared in column “B: Details of Financial Interest in any Entity held” in Schedule FA of ITR-2 or ITR-4 (see above image).
& # 8211; On vesting: No income is deemed earned and no tax is due, since these are stock options of and not actual stocks.
& # 8211; On exercise: When the stock options are exercised and stocks purchased, the difference between the exercise value and market price of the shares is deemed to be “income earned” and is shown as perquisite income in Form 12BA. Like for RSUs, this also implies that a corresponding additional tax is deductible from your salary for this extra income. And like RSUs, this tax liability can be met either as a deduction from your salary income (TDS) or by selling some or all of the shares purchased.
Again, for foreign shares, if there is DTAA with the host country, then the tax generated from selling the shares abroad will be transferred to the Indian government.
& # 8211; On sale: Based on the time duration between exercise and sale, either short-term or long-term capital gain will apply. This capital gain must be declared in Schedule CG of ITR-2 or ITR-4 so that tax may be suitably charged.
& # 8211; On purchase: The difference between the discounted share price and market price of the shares is deemed to be “income earned” and is shown as perquisite income in Form 12BA. Again, like for RSUs and ESOPs, this implies a corresponding tax liability and the same is deducted as TDS by your company from your salary income. For foreign shares, the same must be declared in column “B: Details of Financial Interest in any Entity held” in Schedule FA of ITR-2 or ITR-4.
& # 8211; On sale: Based on the time duration between exercise and sale, either short-term or long-term capital gain will apply. This capital gain must be declared in Schedule CG of ITR-2 or ITR-4 so that tax may be suitably charged.
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21 Comentários.
Thanks for awesome article. I have question. Consider 1 stock unit On vesting day stock price is 40 USD and on saling day suppose it is 30 USD.. Now actually there is loss of 10 USD. should i be getting extra tax which i paid ? Assume my Etrade account follows cash exercise.
This is a excellent write-up! Obrigado.
I have a question specific to double taxation.
Every year, when the RSU’s are vested, the US brokerage retires 30% stocks as “sell-to-cover” to pay US taxes.
There is TDS deduction by the company on the perquisites, using FMV of the stock, and this is done in India.
My question: Can I claim the “sell-to-cover” amount as taxes paid outside India? and in which section do I mention this amount? Will it be mentioned in schedule FSI if AY17-18 ITR2 ?
Pl advice for RSU holding for long term CG is three years or two years after vest from April 2018 in case stock is listed in US and my status is resident Indian.
Certain RSU were vested in the year 14 and 15 and sold in Jan 2017 with in less that three years of vest. Pl advice weather I shall treating the gain as short term or long term and treating them unlisted shares and accordingly file my return.
Vijay – Many thanks for this informative post.
Oi, obrigado pelo seu artigo. It brings in a lot of clarity.
I have a problem with “Schedule FA”, none of the buttons are enabled. Its exactly like your screen shot. I am not able to enter any data. Can you please mention how you enabled it?
This is a super clear article! Surpreendente!
I have one point on which i am not clear: You have mentioned that for foreign shares, if there is DTAA with the host country, then the tax generated from selling the shares abroad will be transferred to the Indian government. Como é que isso funciona?
Also, employer in India will deduct tax under section 192 on perquisite value which would lead to double taxation (Since tax has also been paid in US on vesting). However, to avoid this, the assessee has to claim credit of taxes paid in USA and refund of excess tax deducted under section 192 by filing tax return in India?
Do u also help in planing tax in case of RSU / ESOP sale and filing return at end of year? If yes, pls mail me your professional fees etc.
Sorry, I don’t provide consultancy services :).
I have sold RSU stocks last fiscal year i. e 2018-16. But I by mistake filed my tax via ITR-1 and did not report this RSU selling.
I hear I cannot revise my last year’s return since the due date was March-2018.
Is there any option I can correct this ?
Artigo muito informativo. Obrigado!
Can you please shed further light on RSUs under Sell-to-cover. This is for RSUs issued in the US (MNC) for a resident Indian.
30.9% of the shares were sold on the day of vesting to cover perquisite tax by the employer. Now of what remained, is the entire amount taxable when the employee sells it (assuming there is a capital gain)?
I am aware that based on the duration there could be STCG (less than 3 yrs holding) or LTCG (more than 3 years holding).
Desde já, obrigado,
In case of capital gain, only the profit is taxed and not the entire investment amount.
Thanks for answering but can you clarify what you mean by profit? When we sell the shares, I assume what comes into our bank account is only the profit. Isso é correto?
So, we end up paying tax on the entire amount (as STCG or LTCG)?
You mentioned that grant RSU must be declared under financial interest section.
But under what section it should come when it gets vested, Other Capital asset?
You should continue to declare it in “B: Details of Financial Interest in any Entity Held” till it is sold.
Thanks for this nice post!
One doubt though about the minimum holding period for RSUs of an MNC. Would these not come under ‘equities’ and would not they be considered long term for capital gains if sold after 1 year just like any other equities/shares? Would they not be tax free after 1 year (long term capital gain for equities)?
This is already answered in the blog post. Period for attracting long term capital gain is different for listed and unlisted shares. If the RSUs were listed on any Indian stock exchange then they would qualify for LTCG after a year.
If the capital gain from Foriegn RSU/ESPP should be entered in Scedule CG or schdule FSI? Or do we need to mention at both sections.
To the best of my understanding it has to be declared in Schedule CG. Schedule FSI seems to be applicable to those who have earned foreign income or hold foreign assets while being abroad.
Your blog was very helpfull.
Thanks for the details.
It would have been good if you have shown some example to show what is to be filled where.
I have a question regarding that:
1. What is to be filled in total investment(at cost) for RSUs and ESPPs in Schedule FA part D. I understand that ‘income derived from asset’ and ‘income taxable and offered in this return amount’ should be same as u mentioned in the previous blog. What should be this value incase of capital gain/loss. Or this should be equal to ‘perquisite income’ as shown in 12B.
Perquisite income : 1000.
Income after sale : 800.
I incurred capital loss. I have to mention this loss in Schedule CG part A5. Where to mention this purchase cost and income after sale in A5. Help me with this.
So two things where to fill these values in A5 as its not clear by name being a first timer and how to show these values in Schedule FA, both for RSUs and ESPPs.
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Significado & # 038; Tributação de RSU, ESOPs e ESPPs.
Muitas empresas atualmente usam RSU, ESOPs e ESPPs para recompensar e manter empregados nos dias de hoje. Nesta publicação do blog, vou explicar quais as RSUs, ESOPs e ESPPs, bem como os aspectos fiscais deles.
Definição de RSU, ESOP e ESPP.
RSU significa unidades de ações restritas. Estas são basicamente ações da empresa que lhe são fornecidas gratuitamente, mas com algumas restrições. As restrições são que, embora as ações sejam transferidas para você e estarão em seu #d2124 demat & # 8221; conta, você não poderá vendê-los até uma data futura predeterminada.
The date on which the shares are transferred to you is called the grant date and the date on which the shares are unlocked for sale is called the vesting date .
Typically, RSUs vest in the ratio 34%/33%/33%. That means if 100 RSUs are granted to you on 1 January 2018, then 34 RSUs (34%) will vest on 1 January 2018 and 33 each (33%) on 1 January 2018 and 2018 respectively. If you leave the company on 1 December 2018, then you will be able to sell only 34 shares and the remaining 66 shares will go back to the company. If you stick around for another month, then you will be able to sell 67 shares (34 + 33) as another 33 shares will vest on 1 January 2018.
Therefore, this is a good mechanism for companies to retain key employees, as employees will lose the ownership of unvested stocks if they leave before the vesting date (although they can still sell the stocks that have already vested).
ESOP stands for Employee Stock Option Plan . ESOPs are similar to RSUs conceptually, however there are some differences. With ESOPs, an employee does not get shares but instead gets an option to buy shares at a predetermined price on a future date (similar to RSUs).
Like RSUs, ESOPs are given to employees on a particular date, called the grant date. Like RSUs, the ESOPs become usable at a later date, called the vesting date, and can be utilised to buy shares at any future date, called the exercise date. And like RSUs, the vesting ratio for ESOPs is also usually 34%/33%/33%, with 34% vesting a year from the grant date and 33% each two and three years from the grant date. Note however that the price at which the ESOPs can be bought on vesting (called the exercise price) is fixed at the time of granting the ESOPs itself and has no relation with the price on the day of vesting.
So, say, an employee gets 100 ESOPs with an exercise price of $10 upon vesting. That means, the employee has an option to buy 100 shares at a fixed price of $10 per share on the vesting date, irrespective of the market price on that date. On the day of vesting, the share price may either be higher than $10 or lower, depending on how the company is performing. Hence, for the employee, it makes sense to buy the share only if the share price is reasonably higher than $10, since only then can he/she sell it at a profit. If the share price is lower than $10, then buying it will make no sense since the employee will still need to pay $10 per share (as determined on the grant date) even though the current price is lower.
Due to this uncertainty associated with ESOPs, many employees ask for RSUs instead of ESOPs, since with RSUs there is no question of incurring a loss on sale of shares, since the shares are given for free.
ESPP stands for Employee Stock Purchase Program . Here, the employee can opt to contribute part of his/her salary (typically upto 10-15%) to purchase company shares at a fixed discount to the market price (typically 85% of the market value, i. e. a 15% discount). The purchase typically takes place twice a year, once each in a six month period determined by the company, and the discount is given on the lowest traded price in that six month period.
For example, let’s say that the six month periods are 1 January – 30 June and 1 July – 31 December. And let’s say that the employee opts to invest 10% of his/her monthly salary in the ESPP program. In that case, 10% of the employee’s monthly salary will be deducted from their take-home salary each month and kept separately.
So let’s say that the employee’s monthly salary is $1000. In that case, $100 will be deducted each month, which means in every six month period, $600 will be invested in company stocks. Now let’s assume that in the January 1 – June 30 period, the lowest traded share price at any point of time was $10. Therefore, the employee will be eligible to buy the shares at a discount of 15%, i. e. at $8.5 per share. The amount of of $600 collected will be used to finance this purchase and the employee will get (600 / 8.5) =
70 shares. Even if the employee chose to sell these shares immediately on purchase, they would earn 70 x $10 = $700, which would be a profit of $100 over the purchase cost. The same process of purchase is repeated again in the next six month period, i. e. July 1 – December 31.
ESPP is a good way to earn money by selling company shares bought at a discount. However, if you are planning to retain the purchased shares and sell at a future date, then it makes sense only if the share value is appreciating in the long run.
Income earned from, and tax treatment of, RSUs, ESOPs and ESPPs.
RSUs, ESOPs and ESPPs are different means of purchasing shares. Both purchase and sale of these have tax implications as shown below:
1. On vesting, exercise or purchase:
On vesting of RSUs, exercise of ESOPs and purchase of ESPPs, an income equivalent to the difference between the acquisition price and actual price of the shares is deemed to be perquisite income earned by you.
For RSUs, the acquisition price is zero (since RSUs are given for free) and so the entire market value of vested shares is treated as income. For ESOPs, the income is the difference between exercise price and market price on the exercise date. For ESPPs, the income is the difference between the discounted price and market price on the purchase date.
2. On earning dividend income:
Dividend income earned from foreign shares must be declared in column “Dividend income” in Schedule OS of ITR-2 or ITR-4.
On sale of the shares, the profit earned is a capital gain , and is therefore taxable as such.
For RSUs, the difference between the vesting price and the sale price qualifies as capital gains. For ESOPs, the difference between the market price (not exercise price) at the time of exercise and the sale price qualifies as capital gains. For ESPPs, the difference between the market price (not discounted price) at the time of purchase and the sale price qualifies as capital gains.
Depending on the time duration between the acquisition date and the sale date, the profit can either qualify for short-term or long-term capital gains tax.
For RSUs, the acquisition date is the vesting date and not the grant date. For ESOPs, the acquisition date is the exercise date and not the grant or vesting date. For ESPPs, the acquisition date is the purchase date .
Moreover, depending on whether the shares are of a listed or unlisted company, the tax liability is different. Listed shares are those that are listed on Indian stock exchanges, such as TCS, HDFC Bank, etc. Unlisted shares are those that are not listed on Indian exchanges, regardless of whether they are of Indian companies or foreign companies listed on foreign exchanges such as Google, Microsoft, Apple, etc.
The short-term and long-term capital gains taxation for listed and unlisted shares is as follows:
Declaration of RSU, ESOP and ESPP income earned and tax paid in your IT Return.
& # 8211; On grant: When RSUs are granted, no income is deemed earned because nothing can be sold yet, and therefore no tax is deducted. However, if the RSUs are of a foreign company, then you must declare them in column “B: Details of Financial Interest in any Entity held” in Schedule FA of ITR-2 or ITR-4 (see below image).
& # 8211; On vesting: When RSUs, the market value of the shares vested (number of shares vested x current share price) is added to your taxable income as perquisites. This will be declared in your Form 12BA for the year (given along with Form 16).
Since there is an income deemed to be earned by you, there will also be a corresponding tax due to you (apart from the tax deducted on your salary). The broking site where the RSUs are held (typically Etrade in case of foreign shares) will give three options to pay this additional tax due:
a) Sell-to-cover: This is the default option where 33% of the vested shares are sold immediately and the amount is paid to the government as tax. As a result no additional tax is needed to be deducted from your salary income. The remaining 67% of the vested shares remain in your account and you can sell them at a future date when the share price is higher.
b) Same day sale: Here all the vested RSUs are sold immediately. 33% of the sale proceeds are deducted and paid as tax to the government and the rest to you as income from the sale. No shares are left over after this.
c) Cash exercise: Here no shares are sold by the broker. Instead, the company will deduct an additional tax from your salary to account for this extra income, and the same will be part of your total tax deducted for the year and shown in your Form 16. All vested shares will remain in your account as is.
With same-day sale option, you lose out on future share price gains since all shares are sold immediately. With cash exercise, there is a risk because you pay tax from your pocket based on the market value at the time of grant, but if the share value tanks significantly by the time you sell it, then you may potentially not even recover the amount paid as tax! Sell-to-cover is therefore the default option and also the safest one, because the tax is settled without you having to pay anything, while the remaining shares remain in your account to be sold at a future date.
For foreign shares, if the foreign country where the shares are listed has a Double Taxation Avoidance Agreement (DTAA) with India, then the tax generated from selling the shares abroad will be transferred to the Indian government by the host country.
However, for the tax collected by selling foreign shares to be transferred automatically to the Indian government, you will likely need to submit a country-specific declaration to the foreign broker that you are not a resident of that country (in case of US shares, the respective form is W8-BEN ). If this declaration is not submitted, the tax deducted abroad will not be reflected in your Form 16 and you may need to pay the same tax again from your pocket, resulting in double taxation .
& # 8211; On sale: Based on the time duration between vesting and sale, either short-term or long-term capital gain will apply. This capital gain must be declared in Schedule CG of ITR-2 or ITR-4 so that tax may be suitably charged.
& # 8211; On grant: No income is deemed earned and no tax is due, similar to RSUs. For foreign ESOPs however, the same must be declared in column “B: Details of Financial Interest in any Entity held” in Schedule FA of ITR-2 or ITR-4 (see above image).
& # 8211; On vesting: No income is deemed earned and no tax is due, since these are stock options of and not actual stocks.
& # 8211; On exercise: When the stock options are exercised and stocks purchased, the difference between the exercise value and market price of the shares is deemed to be “income earned” and is shown as perquisite income in Form 12BA. Like for RSUs, this also implies that a corresponding additional tax is deductible from your salary for this extra income. And like RSUs, this tax liability can be met either as a deduction from your salary income (TDS) or by selling some or all of the shares purchased.
Again, for foreign shares, if there is DTAA with the host country, then the tax generated from selling the shares abroad will be transferred to the Indian government.
& # 8211; On sale: Based on the time duration between exercise and sale, either short-term or long-term capital gain will apply. This capital gain must be declared in Schedule CG of ITR-2 or ITR-4 so that tax may be suitably charged.
& # 8211; On purchase: The difference between the discounted share price and market price of the shares is deemed to be “income earned” and is shown as perquisite income in Form 12BA. Again, like for RSUs and ESOPs, this implies a corresponding tax liability and the same is deducted as TDS by your company from your salary income. For foreign shares, the same must be declared in column “B: Details of Financial Interest in any Entity held” in Schedule FA of ITR-2 or ITR-4.
& # 8211; On sale: Based on the time duration between exercise and sale, either short-term or long-term capital gain will apply. This capital gain must be declared in Schedule CG of ITR-2 or ITR-4 so that tax may be suitably charged.
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21 Comentários.
Thanks for awesome article. I have question. Consider 1 stock unit On vesting day stock price is 40 USD and on saling day suppose it is 30 USD.. Now actually there is loss of 10 USD. should i be getting extra tax which i paid ? Assume my Etrade account follows cash exercise.
This is a excellent write-up! Obrigado.
I have a question specific to double taxation.
Every year, when the RSU’s are vested, the US brokerage retires 30% stocks as “sell-to-cover” to pay US taxes.
There is TDS deduction by the company on the perquisites, using FMV of the stock, and this is done in India.
My question: Can I claim the “sell-to-cover” amount as taxes paid outside India? and in which section do I mention this amount? Will it be mentioned in schedule FSI if AY17-18 ITR2 ?
Pl advice for RSU holding for long term CG is three years or two years after vest from April 2018 in case stock is listed in US and my status is resident Indian.
Certain RSU were vested in the year 14 and 15 and sold in Jan 2017 with in less that three years of vest. Pl advice weather I shall treating the gain as short term or long term and treating them unlisted shares and accordingly file my return.
Vijay – Many thanks for this informative post.
Oi, obrigado pelo seu artigo. It brings in a lot of clarity.
I have a problem with “Schedule FA”, none of the buttons are enabled. Its exactly like your screen shot. I am not able to enter any data. Can you please mention how you enabled it?
This is a super clear article! Surpreendente!
I have one point on which i am not clear: You have mentioned that for foreign shares, if there is DTAA with the host country, then the tax generated from selling the shares abroad will be transferred to the Indian government. Como é que isso funciona?
Also, employer in India will deduct tax under section 192 on perquisite value which would lead to double taxation (Since tax has also been paid in US on vesting). However, to avoid this, the assessee has to claim credit of taxes paid in USA and refund of excess tax deducted under section 192 by filing tax return in India?
Do u also help in planing tax in case of RSU / ESOP sale and filing return at end of year? If yes, pls mail me your professional fees etc.
Sorry, I don’t provide consultancy services :).
I have sold RSU stocks last fiscal year i. e 2018-16. But I by mistake filed my tax via ITR-1 and did not report this RSU selling.
I hear I cannot revise my last year’s return since the due date was March-2018.
Is there any option I can correct this ?
Artigo muito informativo. Obrigado!
Can you please shed further light on RSUs under Sell-to-cover. This is for RSUs issued in the US (MNC) for a resident Indian.
30.9% of the shares were sold on the day of vesting to cover perquisite tax by the employer. Now of what remained, is the entire amount taxable when the employee sells it (assuming there is a capital gain)?
I am aware that based on the duration there could be STCG (less than 3 yrs holding) or LTCG (more than 3 years holding).
Desde já, obrigado,
In case of capital gain, only the profit is taxed and not the entire investment amount.
Thanks for answering but can you clarify what you mean by profit? When we sell the shares, I assume what comes into our bank account is only the profit. Isso é correto?
So, we end up paying tax on the entire amount (as STCG or LTCG)?
You mentioned that grant RSU must be declared under financial interest section.
But under what section it should come when it gets vested, Other Capital asset?
You should continue to declare it in “B: Details of Financial Interest in any Entity Held” till it is sold.
Thanks for this nice post!
One doubt though about the minimum holding period for RSUs of an MNC. Would these not come under ‘equities’ and would not they be considered long term for capital gains if sold after 1 year just like any other equities/shares? Would they not be tax free after 1 year (long term capital gain for equities)?
This is already answered in the blog post. Period for attracting long term capital gain is different for listed and unlisted shares. If the RSUs were listed on any Indian stock exchange then they would qualify for LTCG after a year.
If the capital gain from Foriegn RSU/ESPP should be entered in Scedule CG or schdule FSI? Or do we need to mention at both sections.
To the best of my understanding it has to be declared in Schedule CG. Schedule FSI seems to be applicable to those who have earned foreign income or hold foreign assets while being abroad.
Your blog was very helpfull.
Thanks for the details.
It would have been good if you have shown some example to show what is to be filled where.
I have a question regarding that:
1. What is to be filled in total investment(at cost) for RSUs and ESPPs in Schedule FA part D. I understand that ‘income derived from asset’ and ‘income taxable and offered in this return amount’ should be same as u mentioned in the previous blog. What should be this value incase of capital gain/loss. Or this should be equal to ‘perquisite income’ as shown in 12B.
Perquisite income : 1000.
Income after sale : 800.
I incurred capital loss. I have to mention this loss in Schedule CG part A5. Where to mention this purchase cost and income after sale in A5. Help me with this.
So two things where to fill these values in A5 as its not clear by name being a first timer and how to show these values in Schedule FA, both for RSUs and ESPPs.
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